Wer eine Solaranlage betreibt und damit Strom einspeist, wird man automatisch zum Unternehmer. Zumindest war das lange Zeit so.
Ab Januar 2023 wurden Lockerungen im Gesetz eingeführt, die Privathaushalten mit Anlagen bis 30 kWp Leistung wichtige Vorteile ermöglicht haben:
Ausnahme:
Haben Sie Ihre Anlage schon vor 2023 installiert oder nutzen Sie sie gewerblich? Dann sind Sie nach wie vor steuerpflichtig und müssen die Umsatzsteuer abführen und Voranmeldungen erstellen.
Was genau besteuert wird, wie Sie die Umsatzsteuer-Voranmeldung ausfüllen und was es sonst noch zu beachten gibt, lesen Sie in unserer Schritt-für-Schritt-Anleitung.
Grundsätzlich stand Ihnen bei der Besteuerung von Solaranlagen ein Wahlrecht zu. Das Finanzamt hat bis zum Ende 2022 nach der Regelbesteuerung und Kleinunternehmerregelung unterschieden.
Für viele Solaranlagenbesitzer war es oft sinnvoller, die Regelbesteuerung zu wählen. Denn nur so konnte man sich die beim Kauf angefallene Umsatzsteuer wieder vom Finanzamt zurückholen. Dieser Weg geht jedoch auch mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung einher.
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung erfolgt bei Steuerpflichtigen über das elektronische ELSTER-Programm. Dieses wird von den Finanzämtern kostenlos zur Verfügung gestellt. In seltenen Fällen gibt es auch amtlich vorgeschriebene Vordrucke.
Die Frage des Abgabezeitraums ist etwas umfangreicher. Seit dem 1. Januar 2020 gilt die sogenannte „Neugründerregelung“. Diese besagt, dass alle Anlagen, die ab 2020 in Betrieb genommen wurden, eine monatliche Voranmeldung übermitteln müssen.
Ab dem 3. Jahr muss dies nur dann noch vierteljährlich geschehen. Nur wenn die Steuer des Vorjahres 7.500 € übersteigt, gilt die monatliche Voranmeldungspflicht weiterhin. Bei einer Vorjahressteuersumme von weniger als 1.000 € muss gar keine Umsatzsteuer-Voranmeldung mehr geleistet werden.
So weit so gut. Doch bis wann genau muss die Umsatzsteuer-Voranmeldung eingereicht worden sein?
Die Frist fällt immer auf den 10. nach Ablauf des Abgabezeitraums. Das Gleiche gilt für den Zahlungseingang.
Beispiel 1:
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung für August 2024 muss bis zum 10. September 2024 eingereicht werden.
Beispiel 2:
Für das dritte Quartal 2024 (Juli, August, September) muss die Umsatzsteuer-Voranmeldung bis zum 10. Oktober 2024 abgegeben werden.
Beispiel 3:
Für das vierte Quartal 2024 (Oktober, November, Dezember) muss die Umsatzsteuer-Voranmeldung bis zum 10. Januar 2025 eingereicht werden.
Wichtig:
Fällt der 10. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag.
Eine Dauerfristverlängerung um einen Monat ist auf Antrag möglich – bei monatlicher Abgabe ist eine Sondervorauszahlung fällig.
Nachfolgend sehen Sie noch einmal die genauen Fristen im Überblick:
Das Formular für die Voranmeldung finden Sie auf www.elster.de. Sie können das ELSTER-Programm entweder online im Browser nutzen oder auch herunterladen.
In der Voranmeldung sind die Nettoumsätze und die darauf entfallende Umsatzsteuer (19 %) getrennt voneinander anzugeben. Abziehen können Sie die Umsatzsteuerbeträge, die Ihnen im Zusammenhang mit der Anlage gesondert in Rechnung gestellt wurden (auch Vorsteuerabzug genannt).
Für Betreiber kleiner PV-Anlagen empfiehlt sich eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Auch hierfür gibt es ein ELSTER-Formular, das separat von den Einkommensteuer-Dokumenten zu finden ist.
Folgende Posten können Sie von der Steuer absetzen:
Weitere Informationen zum Thema steuerliche Absetzung von PV-Anlagen lesen Sie hier.
Einmal im Jahr ist die Umsatzsteuerjahreserklärung fällig. Diese gibt einen Überblick über alle erhaltenen Vergütungen, die im Zusammenhang mit Ihrer Solaranlage stehen, sowie den geleisteten Vorsteuern.
Ihr Erstattungsanspruch am Ende ergibt sich dann abzüglich Ihrer bereits geleisteten Vorauszahlungen. Die Abschlusszahlung muss von Ihnen einen Monat nach Abgabe der Erklärung an das Finanzamt überwiesen werden.
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